虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他大虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。
證據(jù)規(guī)格
(一)犯罪嫌疑人供述和辯解
1、犯罪嫌疑人的基本情況；
2、犯罪的動(dòng)機(jī)、目的；
3、如何取得開(kāi)票單位的發(fā)票、具體的聯(lián)系人、支付的開(kāi)票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)情況；
4、如何與受票單位商量開(kāi)票事宜、具體的聯(lián)系人、收取開(kāi)票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)情況；
5、作案的時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)、作案過(guò)程；
6、所虛開(kāi)的具體的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
7、從中非法獲取的開(kāi)票費(fèi)的去向；
8、共同犯罪的，應(yīng)查明犯意的提起、策劃、聯(lián)絡(luò)、分工、實(shí)施、分贓等情況，以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用。
(二)被害人陳述
1、聽(tīng)取被害人陳述，詳細(xì)問(wèn)明案件具體情況及因果關(guān)系等，制作詢(xún)問(wèn)筆錄；
2、被害（案發(fā)）時(shí)間、地點(diǎn)、起因、經(jīng)過(guò)、后果，犯罪嫌疑人的體貌特征等。
(三) 證人證言
1、開(kāi)票方、受票方、財(cái)務(wù)人員的證言（屬直接證據(jù)），它可以單獨(dú)直接證明案件的主要事實(shí)；
2、詢(xún)問(wèn)涉案單位、法人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、保管員等相關(guān)人員證言。
?。ㄋ模┪镒C、書(shū)證
1、照片；
2、書(shū)信、字條、借條、收據(jù)、日記、帳簿、憑證、票據(jù)、合同、等書(shū)面材料等；
3、其它。
?。ㄎ澹╄b定結(jié)論
司法審計(jì)報(bào)告、文檢鑒定等。
?。┮暵?tīng)資料、電子數(shù)據(jù)
1、記載犯罪嫌疑人犯罪情況的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控錄像、錄音資料；
2、現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)事人、證人用手機(jī)、相機(jī)等設(shè)備拍攝的反映案件情況的資料。
?。ㄆ撸┺q認(rèn)筆錄
被害人、證人、犯罪嫌疑人對(duì)犯罪現(xiàn)場(chǎng)、犯罪嫌疑人、與犯罪相關(guān)的場(chǎng)所、物品等的辨認(rèn)。
（八）勘驗(yàn)、檢查筆錄
現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、檢查筆錄、現(xiàn)場(chǎng)照片、現(xiàn)場(chǎng)圖等。
（九）其他證據(jù)材料
1、犯罪嫌疑人（自然人）的身份材料，包括：戶(hù)籍信息、身份證、工作證、與原籍聯(lián)系的電話(huà)記錄。有前科的，應(yīng)調(diào)取法院判決書(shū)、行政處罰決定書(shū)、釋放證明書(shū)、犯罪嫌疑人有投案自首、立功表現(xiàn)的，公安機(jī)關(guān)出具的是否成立自首、立功的書(shū)面說(shuō)明等有效法律文件；
2、犯罪嫌疑人（單位）的身份材料，包括企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人工商注冊(cè)登記證明、法人單位性質(zhì)證明、稅務(wù)登記證明、單位代碼等；法定代表人、直接負(fù)責(zé)的主管人員、其它直接責(zé)任人員在單位的任職、職責(zé)、權(quán)限等證明材料；
3、抓獲經(jīng)過(guò)、出警經(jīng)過(guò)、報(bào)案材料等。
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● 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 證據(jù)規(guī)格 ( 2017-02-09 )
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